富不過3代？會計師：缺少家族價值與文化

經濟部公布的《2018》年中小企業白皮書顯示，成立超過20年以上的企業約37.3萬家，其中雇主年齡在50歲以上者約有19.94萬家，在60歲以上者約6.3萬家，KPMG安侯建業家族辦公室主持會計師陳振乾表示，如果未能妥善處理傳承議題，不僅產業會發生斷鏈危機，更嚴重則會引發國安問題。

陳振乾指出，家族傳承最大的挑戰主要來自於「不熟悉」與「不作為」，俗話說：「無常往往比明天先到」，諸多企業主因風險意識薄弱，往往讓傳承成為特定事件發生後的急迫課題。

他建議，要能有效提高傳承成功機率，必須掌握「四要一不要」原則，包括：一、要掌握成功傳承關鍵因素；二、要有完整的傳承地圖；三、要及早規劃與持續行動；四、要動態檢視傳承計畫的執行；五、不要光說不練。

不過，光有基本原則，大部分家族企業不見得能發展出有效的傳承路徑，陳振乾說，要能克盡其功，仍需要將原則落地，也就是在發展家業傳承的策略中，去構思一份完整的傳承策略地圖，以有效盤點和檢視家族與企業的現況，協助企業在不同的階段，對不同的利害關係人發展適合的溝通策略。

陳振乾提到，要建構一份完整的家族傳承地圖至少應包括五個子地圖，才能提高傳承成功機率，包括：一、家族可能最陌生的「價值與文化的傳承地圖」，俗諺云富不過三代，其實第一代靠努力，第二代靠方法，第三代就是要靠價值與文化；二、發展上最困難的「接班人選任與養成地圖」，須面對世代之間的價值衝突，例如對金錢的態度、對勤奮的看法等；三、讓家族最好奇、可能會最想趕快展開的「所有權架構與其傳承地圖」；四、概念最模糊的「家族治理與企業治理地圖」；五、最容易令家族忽略的「風險的治理與管理地圖」，不少企業主因對健康過於樂觀，反而沒做好風險管理地圖。

陳振乾說，依照經驗法則，一份傳承計畫的啟動到執行完成，視企業規模而有所不同，但往往至少需要10年以上，串起上述五張地圖，及早重視傳承課題，啟動相關的溝通與執行，並動態檢視及修正，才能有效提高家業成功傳承的機率。◇