Abc牙醫聯盟涉洗錢 逃稅9億

高雄知名連鎖牙醫診所「Abc牙醫聯盟」被控自2019年起，聘僱17名海歸密醫，替3萬餘名患者看診，並藉此詐領健保費逾4千萬元；甚至以現金領薪方式自2016年至2023年間隱匿約29億元收入，逃稅逾9億元，另以多種手法洗錢4億餘元，檢方偵結起訴26人。

檢方調查，Abc牙醫聯盟共同負責人之一的謝尚人，明知一名畢業於菲律賓的趙姓牙醫學生未通過學歷甄試，不得執行醫療業務，甚至連報考牙醫師國家考試的資格都沒有，但他仍於2006年聘僱趙姓學生，在聯盟旗下兩家診所擔任主治醫師，為病患洗牙、拔牙；並以其他醫師的名義，冒名申領健保費1,181萬餘元。

直到2019年底，趙姓密醫遭人檢舉，高市府衛生局介入調查後僅開罰10萬元。未料，該聯盟竟提起行政訴訟，辯稱趙姓密醫並未執行醫療業務，再加上衛生局當時未能提出相關證據，法院只能撤銷裁罰。

事後，該聯盟因勝訴而有恃無恐，自2019年至2023年間陸續聘僱15名不具實習醫師資格的海歸牙醫學生，並允許兩名實習牙醫獨立看診，5年來累計替3萬餘名患者洗牙、補牙、拔牙，營收達5,710萬餘元，其中有4,695萬餘元是詐領的健保費。由於案發後相關被告都坦承犯行，均獲緩起訴處分。

然而，檢方查出，該聯盟負責人謝尚人、謝尚廷兄弟，以及擔任財務負責人的胞妹、陳姓營運長、某會計師事務所吳姓所長等5人，為共同逃漏稅捐，竟制訂「醫師一律以現金領薪」、「各診所收取之現金自費收入一律由司機清點並繳回保管」、「各診所減少開立自費收據予病患」等政策，以隱匿該聯盟最大宗之自費收入。

檢方統計，該聯盟於2016年至2023年間營收至少29億元，還將謝尚人、謝尚廷兄弟兩人所得分散給其他並非合夥的受僱醫師承受，全體醫師逃漏之個人綜合所得稅總額達9億1,668萬餘元，其中，僅謝姓兄弟就占了5億3,622萬餘元。

此外，該聯盟另以多種手法洗錢，包含以多筆小額現金存入被告等人配偶名下金融帳戶，供日常花用及投資；或設立7家人頭公司後由子女交叉持股，再將多筆小額現金存入7家人頭公司帳戶，並以人頭公司名義購買基金、外匯等流動資產，及購置不動產再回租給該聯盟旗下診所營業使用，總共隱匿現金資產4億2,722萬元。

雄檢認定，謝姓兄妹3人、陳姓營運長涉犯《組織犯罪條例》、《稅捐稽徵法》、《洗錢防制法》、《公司法》等罪嫌。其餘配合的密醫等被告，則涉犯以詐術逃漏稅捐、幫助洗錢等罪嫌，偵結後依法起訴26人、7家人頭公司。◇