二代健保制度下的理財邏輯（上）

因為財務問題所進行的二代健保改革，一路走來踉踉蹌蹌，但也終於在102年上路，原本各界擔心在各種規避保費方式的宣傳之下，屆時補充保費的徵收會不如預期，結果將造成財務更加困窘，豈料光1月分即至少收到18億，截至3月15日的統計結果，亦達到31億，估計一年206億的精算目標將可輕易達成。

根據熟稔二代健保的專家研判，補充保費的超收有可能是以下幾個原因所致：

一般企業的人資或財會人員對於健保法第34條投保單位的補充保費計算內涵並無深入了解，以致本該列為費用的支出反成為徵收補充保費的費基。企業況且如此，那麼一般普羅大眾更加是「霧煞煞」，除了去年底吵得沸沸揚揚的定存拆單外，其對於健保法第31條的六類補充保費根本所知有限，例如為數不少的SOHO族，可能以眷屬身分投保或在鄉鎮公所以地區人口投保，但依法若加入職業工會，不只一般保費較低，甚至連補充保費也省了。另外，立委們也質疑補充保費「劫貧濟富」，許多補充保費都來自低薪階層、中低收入戶兼差打工，才讓扣取金額超出健保局原本預估的目標，衛生署應該全盤檢討，減輕低薪者的負擔。

由於一般保險對象（被保險人及眷屬）的補充保費徵收基礎是所得稅法第14條的前五類所得，因此為了避免無謂的保費浪費，建議一般民眾需要從相關理財行為著手。首先，上班族每個月在領取薪資後要檢視薪資單，看是否投保單位所給予的結婚補助、生育補助或可實報實銷的交際費、差旅津貼、伙食費等，既不列入一般保費也不列入補充保費的獎金扣取項目中，而三節及年終獎金也不計入一般保費，但與其他未計入一般保費之獎金，合計若超過當月投保金額4倍的部分則有2%的補充保費，另外在勞基法規定每月46小時內的加班費亦不計入補充保費的超額獎金中，再者，需要兼差的窮忙族可向發薪單位申請由月薪調整成週薪，這樣便有機會把單筆薪資領取金額壓低至5千元以下的扣取門檻，如此一來，非投保單位的兼職薪資所得就不必扣取補充保費。

最後，若因為薪資調降或業績不好而致業績獎金減少等收入減少之情形時，則要請人事部門或財務部門提供近3個月的薪資印領清冊，甚至再加上最近一年的薪資扣繳憑單影本，加蓋公司大小章，行文寄到健保局辦理更正或調整，以免無畏浪費。◇（全文未完，下週五待續）