陸嚴打逃稅 徹查非居民金融帳戶

繼早前中國通過《非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法》，也被稱為中國版CRS（共同申報準則）後，包括四大銀行及中信在內的逾10家銀行，正在展開一場針對非居民金融帳戶的大規模徹查行動。

據《證券時報》官方微博「券商中國」12日報導，中信銀行、寧波銀行等上市銀行已經由總行成立工作小組，協調包括營運部、國際業務部、託管部、電子銀行部、法律合規部、信息技術部、公司部、零售部、信用卡中心等多個相關部門推進清查帳戶資訊的工作。

另外，包括工行、農行、中銀、建行、中信在內的10餘家銀行，已對公眾刊出公告，要求存量非居民客戶（即於今年7月1日前在銀行開立過存款帳戶、銀行卡、國債等的客戶），從櫃檯或手機銀行等簽署稅收居民身分聲明文件。

針對不同客群，調查的步調也不一樣：對高淨值客戶的排查更為緊急，金融機構被要求在今年12月31日前將金融帳戶加總餘額（截至6月末）超過百萬美元的個人帳戶信息全面查清。而對不足百萬美元的低淨值客戶，時限則延到明年12月末。

以建行個人非居民身分聲明為例，除了姓名、年齡、現居地、出生地等基礎信息外，非居民要填報稅收居民國（或地區），以及納稅人識別號。這些資料被報送到相關部門後，國家稅務總局將按照中國對外簽訂的協議，交換給帳戶持有人歸屬的居民國稅務主管。

據悉，非居民是指中國稅收居民以外的個人、企業、組織（不含政府機構和國際組織等），儘管範圍小，但據官方說法，中國版CRS推出的目的是「資訊交換」。

報導稱，也就是說，中方可以通過「資訊交換」，獲得中國稅收居民在海外CRS參與國家的金融帳戶資料。這意味著，一名中國公民轉移財產到境外，在境外擁有金融資產，同樣會被他國金融機構視為非居民金融帳戶，其帳戶資料也將會被收集、報送，未來會交換回中國。

通過交換資料的方式，一旦持有海外金融帳戶、或持股一定比率的公司擁有海外金融帳戶、買了海外保險或者年金等，就算是中國籍，個資就都會被參與國報送回來給中國。

報導指，從此前國家稅務總局公開的資料來看， 101個承諾實施CRS的國家（含地區）中，赫然包含了「避稅天堂」開曼群島、百慕達，這可能讓逃稅的富人們感到崩潰。

報導引述一名銀行業法律合規人士介紹，將來這些CRS報告國會互相通報，這也是為什麼大家比較緊張。就算具有中國納稅身分，但海外銀行只要匯報你有存款，估計就會引發對海外收入報稅是否合規的檢查。

報導還稱，即使沒有這個中國版CRS，基於監管機構密集要求排查反洗錢風險的頻率，銀行也在嚴密監控境內外資金流動和離岸帳戶。◇