巴拿馬文件披露是對避稅天堂的攻堅戰（上）

《巴拿馬文件》在世界範圍內掀起軒然大波，該檔披露的資訊，輿論反應在西方與東方世界截然不同，民主國家針對的是逃稅行為，中國人則關注高層家族的腐敗。我在接受採訪時，記者幾乎都會問一個問題，為何巴拿馬文件中很少有美國人？是不是美國故意透露出來的？因為了解美國反洗錢的歷史，我的回答是：在全球反洗錢活動中，美國一直是領跑者，建立了相對完善的法律。因此，巴拿馬文件披露的真正意義，並不在於幫助中國反腐，而在於美國艱難推進的全球反洗錢活動，可以藉此往前推進一步。

美國反洗錢 幾十年磨一劍

美國最初的反洗錢是針對毒品交易的，後來隨著本國司法實踐及國際社會的政治需要而不斷調整目標，在立法、司法與執法三方面都有一個長達幾十年演變過程。探究美國反洗錢立法的核心，可以簡單地概括為「一解兩報」。所謂「一解」就是了解你的客戶，所謂「兩報」就是要向執法機構提交〈貨幣交易報告〉（CurrencyTransactionRepot）和〈可疑活動報告〉（SuspiciousActivityReport）。

美國針對毒品交易的反洗錢行動最先從銀行開始，通過立法迫使銀行充當反洗錢偵探。說來有趣，奠定反洗錢的1970年《銀行保密法案》（Bank Secrecy Act, BSA）竟然完全名不符實，明明是要求銀行向特定的美國執法機構「洩露」客戶資訊的法律，卻冠以「保密法」的名稱。

這部法案的立法目的，是針對犯罪嫌疑人濫用金融機構的薄弱環節清洗非法收益的情況，為了讓執法部門獲取金融交易的證據和資料，要求銀行對於超過1萬美元的現金交易，必須向有關部門提交涉及存款、取款、現金兌換或者其他支付或轉移的報告。除此之外，還要求在提交的現金交易報告中，必須提供客戶身分及其資金來源。如果金融機構不提交報告，或者提交虛假報告，則構成犯罪。這部法案的主要目的是改革銀行的保密制度，將銀行對客戶資訊的絕對保密改為有限保密，而不是強化銀行的保密。

《銀行保密法案》堪稱是美國甚至全球第一部反洗錢法案，但它還不是真正的反洗錢法案。1986年《洗錢控制法案》（Money Laundering Control Act）則是名副其實的反洗錢法律。該法案出臺的背景是，根據該法案，洗錢可細化為4個罪名：一、金融交易洗錢罪；二、輸送貨幣工具洗錢罪；三、利用臥底方式查獲的洗錢罪；四、貨幣交易洗錢罪，又稱為跨境洗錢罪。

《洗錢控制法案》與《銀行保密法案》一起構成了美國反洗錢法律體系的核心。此後，反洗錢法律不斷豐富，1988年國會通過了《洗錢檢控改善法案》（MLPIA），擴大了《銀行保密法案》中關於「金融機構」的定義，將汽車、飛機、輪船的經銷商以及從事房地產、郵政服務的人員也列入金融機構的範疇。因《銀行保密法案》的實施，讓銀行需要提交的貨幣報告數量驚人，查獲的洗錢犯罪與文件數量極不相稱，美國於1994年制訂《洗錢抑制法案》（Money Laundering Suppression Act），加入了為銀行減去負擔的內容，要求財政部豁免金融機構間的交易以降低貨幣交易報告的負擔。

從反毒向反恐的戰略性轉變

1999年，美國發布第一部《國家反洗錢戰略》（The National Money Laundering Strategy），將反洗錢提升到國家戰略這一層次，此後，美國政府每年都會發布一部當年的《國家反洗錢戰略》，這些戰略並非當案，但對美國反洗錢的立法、執法活動有重要的指導作用。2001年「9.11」恐襲事件發生後，為了加強反恐，美國參眾兩院於10月24日一致通過了《為攔截和阻止恐怖主義而提供適當手段以團結和鞏固美利堅的法案》，將該法案名稱的每個單詞的第一個英文字母放在一起，就是「USA PATRIOT ACT」，故被稱為《愛國者法案》。（待續）——轉自美國之音。◇