KY公司難稽查？ 金管會：已強化相關監理機制

面對KY公司暴雷爭議不斷，立委認為，缺乏實地查核機制是關鍵所在。金管會23日指出，目前已強化相關監理機制，包括第二季財報須經會計師查核、訂定銀行函證查核實務指引、實地抽檢等機制，後續將密切觀察KY公司的狀況，並兼顧市場競爭力與投資人權益保障。

繼康友-KY在2020年8月爆發股價崩盤，淘帝、VHQ、英瑞、與凱羿等來臺做第一上市櫃的外國企業（KY公司）也接連出現股價暴跌等問題，嚴重侵害投資人權益。民眾黨立委張其祿認為，KY公司有71.8%在中國營運，金管會恐無力查核。

對此，金管會證期局副局長蔡麗玲回應，有關稽查方面，會計師查核營運主體在中國大陸的KY公司時，查核方式除了與當地聯盟所合作外，也可以自行申請臨時審計證至當地執行查核。

蔡麗玲強調，目前要求出具的查核報告，不可以提到其他會計師的查核工作。換句話說，最終查核責任必須由臺灣會計師全部承擔，對KY公司財報的查核品質，原先就有相關的控管機制。

針對之前KY公司出現財務狀況後，金管會也採取強化措施，例如KY公司第二季財報原先只需核閱，現在規定必須要經過會計師查核簽證。同時，金管會也督導證交所訂定銀行函證的查核實務指引，針對在證交所、櫃買中心掛牌的KY公司，必須要持續與簽證會計師保持聯絡。

此外，在實地抽檢、審閱KY公司財報時，會計師可調閱工作底稿來了解，抽查頻率平均一年會抽查一次，頻率比起一般上市櫃公司要高。蔡麗玲表示，金管會也會對會計師事務所進行檢查，提高KY公司的案件抽查，藉此提升會計師查核的審計品質。

根據金管會統計，截至今年5月底，KY公司合計有108家，包括上市77家、上櫃31家，同時KY公司配發給投資人的現金股利已超過2,000億元，對臺灣資本市場仍有一定貢獻度。

蔡麗玲也指出，當初開放外國企業來臺上市、上櫃，就注意到外國公司主要營運據點在國外的特殊性。因此，金管會督導證交所、櫃買中心進行相關監理機制，借重會計師、承銷商等專家來查核與輔導，並配合陸委會兩岸政策，依照經濟部對於陸資投資規範，訂定相關陸資管控機制。

金管會已就強化公司治理職能、加強專家監督職能、提高市場監理程度、投資人保護等四大面向，訂定許多監理強化措施。

舉例來說，金管會要求KY公司的臺灣籍董事比重必須提高，KY公司如有募集資金，也要將募來的錢存放至臺資銀行中。

此外，蔡麗玲表示，配合相關制度的調整，金管會也修正規定，包括外國發行人募集發行有價證券處理準則等法規，讓企業有所遵循，預計很快就會正式發布；金管會針對KY公司監理已採取強化措施，後續將密切觀察KY公司的狀況，並兼顧市場競爭力與投資人權益保障。