遺產稅試算服務 1月上路
以往遭逢親人突然離世，子女可能都要翻箱倒櫃，才能知道有多少遺產，根據《遺產及贈與稅法》規定，被繼承人死亡當日起的6個月內，納稅人要向戶籍地稽徵機關申報遺產稅，民眾恐舟車勞頓。財政部長蘇建榮20日宣布，遺產稅申報稅額試算服務，將在明年1月1日開始啟動，讓民眾申報遺產稅可以像申報所得稅一樣簡單。
民眾過去要查詢已辭世親人的遺產，必須透過各地國稅局、稽徵所、六都地方稅稽徵機關的全功能櫃檯臨櫃申請，並等候各金融機構回覆的大量資料，相當耗時與不便。蘇建榮表示，從去年7月1日起，就推動國稅局單一窗口查詢金融遺產服務；今年9月1日開始，金融機構將金融遺產資料提供國稅局，統一由國稅局回覆民眾。
根據財政部統計，自109年7月實施以來，受理申請案總計達11萬件，查詢金融遺產資料高達86萬多筆，每月平均受理申請案約6,500件、查詢金融遺產資料5萬多筆，顯見民眾對遺產稅申報的服務需求相當高。
為了使申報遺產稅更加便利，蘇建榮指出，各國稅局從明年1月1日起，將由「被動受理申報」轉換為「主動協助申報」，對符合一定條件的遺產稅案件，提供申報稅額試算通知書，民眾確認試算內容無誤後，即可選擇線上登錄、若採簽章寄回被繼承人戶籍地國稅局、或就近洽任一國稅局臨櫃遞送，以完成遺產稅申報。
至於「遺產稅申報稅額試算服務」的適用條件，蘇建榮表示，首先被繼承人是經常居住中華民國境內的國民，且不能拋棄繼承；遺產總額在新臺幣3,000萬元以下，且被繼承人無不計入遺產總額的財產。
在遺產種類方面，蘇建榮說，限於不動產、存款、投資理財帳戶、電子支付帳戶、記名式儲值卡、基金、上市、上櫃及興櫃有價證券、短期票券、保險及汽車範疇。他說，例如古董等需要評價的物品就不能適用。
財政部賦稅署表示，民眾申請可利用線上或洽任一國稅局、各直轄市地方稅稽徵機關臨櫃，在申請查詢被繼承人金融遺產資料時，併同勾選申請稅額試算服務及延期申報；國稅局在受理申請後30個工作日內，就符合案件提供稅額試算通知書及確認申報書，反之則提供不符合通知書及遺產稅金融遺產參考清單，由民眾自行辦理申報。
