【生活法律專欄】台美簽肥咖條款 與我有關？

問：多年前到美國加州留學的Ben，後來留在美國工作，也已取得綠卡了。這幾天新年假期Ben回台灣探親，家人提醒他留意去（2016）年12月底新聞上說台美簽了「肥咖條款」（FATCA），Ben心想：「有那麼嚴重嗎？」

答：其實這不算是新聞了。早在2010年美國政府就通過《海外帳戶稅收遵循法》（Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA），目標透過全球金融機構，對美國籍人士展開海外帳戶查稅，台灣金融業稱其為「肥咖條款」（FATCA）。

比如，依（FATCA）規定，2013年上路後，台灣金融機構必須跟美方簽訂《外國金融機構協議（FFI）》；2015年9月起，還要配合定期提供具有高度「美國人指標」的客戶，自2013年起之資料。筆者就有朋友去年被問到相同問題，讓她很頭痛。

只是，金融機構如果不跟美方簽訂「外國金融機構」（FFI），從2014年起，美國來源所得會被加課30%的稅。此外，因為國人比如透過銀行信託資金，投資境外基金時，主要是以銀行的名義投資，造成只要是跟美國市場有關的境外基金投資，如未來股利所得可能因此被扣30%的稅，基金淨值會受到影響，未來投資獲利可能就會縮水。

因此，過去2年來，台灣金融業事實上已依照美國（FATCA）法案，向美國國稅局申報台灣金融業擁有的美國帳戶資料。金管會初步統計，在台灣擁有美國籍或綠卡的「台灣肥咖」已從原先4,000多戶，成長到5,000多戶。

最新的消息是金管會銀行局去年12月27日宣布，台美已簽署（FATCA）「跨政府合作協議（IGA）」。未來美方可據此要求台灣提供（不合作客戶）資料進行查稅。換言之，過去2年台灣金融機構都只提供戶數及相關金額等初步資料。但現在協定簽署後，美方將可直接要求金融機構提供被鎖定客戶的帳戶資料、名單，甚至個別帳戶資料。當然，包括（不合作）客戶資料，以協助美方追稅。

目前金管會表示，後續會依照《條約締結法》（第8條、第11條）規定，在台美合作協定簽署後30日內，依法報請行政院核轉立法院進行審議。待立法院審議通過並經總統公布後，才具有國內法效力。

因此，若Ben有台灣或其他海外金融帳戶，未來可能面臨被查稅的壓力，不可不慎！◇