高資產人士的傳家之寶

新北市一名地主去世後，2億多元的遺產卻因家屬遲未申報，拖延7年後，扣除高額稅金、罰鍰，最後只剩下61元，身後財產幾乎化為烏有。避免類似情節上演，公勝保經要告訴你：如何保全資產、做好傳承規劃！

對於高資產的客戶來說，一輩子汲汲營營打拚的成果，除了滿足日常開銷、做足未知風險的基本保障，下一步就是儲蓄投資，進而實現自我夢想；最終，行有餘力再預留一筆財富，讓子孫衣食無憂、世代傳承。

然而在資產移轉前，被繼承人名下舉凡土地房屋、銀行存款、股票等海內外財產，扣除個人遺產稅免稅額1,200萬，其他扣除額如：遺有生存配偶，可再扣減配偶扣除額493萬元；遺有成年子女者，每人是50萬元；未成年子女，則依其年齡距離20歲部分，按年加扣50萬元；喪葬費扣除額123萬元。若有餘額，就需依照現行稅率繳納10%「遺產稅」。

98年1月稅制變革後，雖然遺產稅已由最高邊際稅率50％調降為單一稅率10％，不過，公勝保經台中黃玉珊經理提醒，資產超過1,866萬（子女一人）的族群，還是要即早透過合法工具，進行節稅規劃。

黃玉珊分析，以留下逾1,500億台幣的前台灣首富蔡萬霖為例，家人申報遺產稅時，蔡萬霖要繳納的遺產稅連6億都不到；反觀前英業達副董事長溫世仁驟逝，因為沒有做好租稅規劃，遺留財產逾100億，竟課稅高達40億。顯示高資產族群「提前佈局」與否，攸關資產留存多寡！

談到傳承規劃，黃玉珊表示，追求「財富」極大化之餘，還須顧及「稅負」極小化。被繼承人身故後6個月內要申報遺產稅（最多延長3個月），若逾期未申報繳納，除了無法辦理遺產繼承登記，還會被加徵滯納金及利息。

擔心「生前贈與」會失去資產控制權？而死後繼承又可能產生繼承權糾紛，子孫紛擾尚須面對「稅源問題」，就算留有很多的遺產，也可能因為繼承人之間不蓋章，出現遺產完全無法處分的局面。

對此，黃玉珊建議：「不妨透過正確積極的保險規劃，並善用保險法112條及遺產及贈與稅法第16條第9款關於保險給付稅負優惠之法源，一旦被繼承人身故，只要備齊文件並完成保險公司的理賠手續，15天後就能取得身故保險給付，完美解決稅源問題。」這樣不但能合法的節稅，又能真正幫自己傳承資產，並留給子孫後代感念的財富！◇

公勝保經台中黃玉珊經理。（公勝保經提供）