綜所稅第二批退稅 逾20億10/31入帳
今年5月申報的2021年度綜所稅，第2批退稅將於10月31日入帳。財政資訊中心統計，第二批退稅共約15.3萬件，退稅金額合計20.46億元，若採直撥退稅，將於31日當日入帳。
綜所稅分三批退稅，首批退稅已在今年7月29日入帳，退稅案件共323.7萬件、金額509.78億元，續創歷年新高；第二批退稅日期為10月31日入帳，退稅案件共15.3萬件、金額20.46億元；第三批退稅預計在明年1月18日入帳。
南區國稅局表示，第二批退稅對象，主要包括今年5月11日後以人工、二維條碼與稅額試算紙本，完成回復退稅申報者，以及今年5月10日以前，向非戶籍所在地國稅局申報回復退稅確認申報等案件。
南區國稅局提醒，第二批退稅憑單兌領期限至今年12月30日止，民眾接到退稅憑單請盡速兌領，呼籲可多採用金融機構或郵局的存款帳戶辦理直撥退稅，除可節省往返金融機構的兌領時間，也不必擔心退稅憑單遺失、污損或過期須申請補發或展延。
壽險保單變更要保人 恐多繳55萬贈與稅
各式金融商品不斷推陳出新，不少父母偏愛購買保險商品，在子女年幼時會以自己為要保人、子女為被保險人及受益人購買保單，待子女有經濟能力後，將要保人變更為子女。財政部南區國稅局24日提醒，這屬於「贈與」行為，必須申報及繳納贈與稅，否則會被補稅及罰款。
南區國稅局表示，要保人與保險公司訂立保險契約，繳付保險費後，就享有保險契約所約定的權利，一旦將要保人變更為他人，就等同要保人將自己應得保險契約上約定的權利移轉給他人，屬於「財產無償移轉」，需依《遺贈稅法》第24條規定申報贈與稅。
舉例來說，母親購買6年期人壽保險，原本以自己為要保人，女兒為被保險人及受益人，但保單繳費期滿前，母親今年將要保人變更為女兒，此時保單價值準備金為800萬元。
南區國稅局指出，因變更要保人屬贈與行為，且超過贈與免稅額244萬元，因此，母親應在贈與行為發生後30日內，按總額800萬元申報贈與稅，扣除免稅額244萬元後，贈與淨額556萬元，應繳納贈與稅55.6萬元。
