會計師洗錢防制兩大缺失 未改善最高可罰50萬元

金管會22日表示，會計師辦理洗錢防制相關業務，主要採取風險基礎的方式監理，去年金管會實地檢查4家簽證公開發行公司的會計師事務所，並委託會計師公會對7家非簽證公開發行公司的會計師事務所進行實地檢查，發現有制度面及個案面的兩大缺失，金管會已函請受查事務所改善，並限期一個月做適當處理，否則將可依規定處以5萬元至50萬元罰鍰。

金管會指出，首先，制度面缺失包括內部控制及風險評估，檢查發現有事務所未依規定製作洗錢及資恐風險評估報告，以及建立內部控制、稽核制度不完備，或是有建立相關制度，但沒有經過適當層級核定等缺失。

至於個案面，則有兩個部分，第一，事務所進行客戶審查時，未依風險高低採取適當程序，以辨識、驗證客戶的實質受益人身份，或在進行客戶身份確認，未依相關規定進行姓名、名稱的檢核；第二，在工作底稿編制方面，並沒有看到針對個案風險評估等級的紀錄，也沒有註明編製日期、簽名等缺失。

金管會證期局副局長郭佳君指出，這次委託公會檢查非簽證公開發行公司的會計師事務所，許多案件都是從記帳士轉介的客戶，當然不是不能進行轉介，而是檢查發現事務所對於不是經常接觸的客戶，沒有善盡風險評估及客戶審查的程序。

值得注意的是依照檢查結果，缺失集中於7家非簽證公發的會計師事務所，他們有高達9成客戶來源，都是從記帳士轉介過來，最多1家案件量達上千件。

郭佳君表示，金管會原先只針對簽證公發的會計師事務所進行檢查，但2020年發現非簽證公發業務，例如：資本額簽證、公司設立等，不法風險也相當高，故去年實地檢查非簽證公發的會計師事務所擴大至7家。

她提醒，針對兩大缺失，金管會已函請受查事務所限期一個月改善，並視缺失情節做適當處理，若仍未改善，可依照防制洗錢及打擊資恐相關辦法，處以罰鍰5萬元～50萬元。