降低舞弊 資誠：3步驟數位資料分析

資誠與台灣數位件事發展協會（ACFD）舉辦研討會，分享巨量資料環境下，資料分析及數位鑑識的因應策略，並針對企業提出3步驟以管理風險：預先辨識、持續分析及機器智慧。

資誠風險及控制服務部主持會計師許林舜表示，大量、全面、經常分析異常交易資料，為舞弊防制的必經途徑。

資誠2016年「全球經濟犯罪調查報告」指出，36%企業曾受經濟犯罪侵害，而資訊犯罪發生的比率僅次於資產偷竊。

隨著市場走向整合型業務解決方案，汽車、零售和消費及通信等非金融服務業，也開始提供金融服務，犯罪者則依循金流來設計詐欺模式，此一趨勢讓攻擊目標更廣泛且更難預測。

從何偵知舞弊？許林舜表示，傳統上分為三類型，分別為控制活動、控制環境與公司控制，統計指出，交易／數據分析，是偵測異常事件／舞弊的主要方法。

此外，內控機制若無法及時偵知舞弊，待外部單位偵知時，平均舞弊時間已持續2年以上，且金額更為龐大。

資誠風控服務部經理劉子菊建議，企業採3步驟進行資料管理風險：

1、預先辨識風險，採取因應，依據分析結果增強風險管控能力。

2、持續分析，實時監控業務系統和業務風險，預測模型可模擬不同情境潛在問題，提早設計解決方案。

3、機器智慧學習技術，可減少主觀及人為判斷，使大量企業流程自動化，提高處理效率及正確率。◇