美中簽署審計協議 中資股退市危機未解
美國與中共上週五（8月26日）簽署審計監管合作協議，雙方各自的聲明大不同，美方的三項核心訴求有兩項被北京忽略，這似乎也意謂著中資股退市的風險並未解除。
赴美上市的中國公司長期存在美國政府無法進行有效審計的問題，在美國新法律的約束下，北京迫切希望在今年年底之前跟華盛頓達成審計合作協議，至少能讓部分在美上市的中國公司保住在美國證交所的地位。
外界認為，達成審計監管協議只是雙方邁出的具體第一步，因為主動權仍在華盛頓手中，後續美方會做何反應還很難講。
代表美方簽署協議的機構是美國證券交易委員會（SEC）轄下的美國上市公司會計監管委員會（PCAOB）。PCAOB主席威廉斯（Erica Williams）簽署協議後發表聲明，強調了三方面的內容，表示PCAOB在協議中取得了完全的權限。
一、PCAOB有「唯一自由裁量權」，選擇要檢查和調查的公司、審計業務和潛在的違規行為，不需要與中方協商，也不需要中方參與。二、為PCAOB的調查員設定程序，查看所有資訊完整的審計文件，PCAOB可以根據需要保留資訊。三、PCAOB可以直接與審計人員面談並獲取證詞。
中方試圖限縮美方權限
中共證監會在官網上的標準問答，至少抹掉了美方的第一和第三個核心訴求的部分權限。中方說：「美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。」
中方還刪除了美方關切的「唯一自由裁量權」，並試圖表示，美方必須在中方掌控下才能獲得審計文件及進行人員訪談。
中方稱，目前有超過二百家中國公司在美國資本市場上市，有三十餘家中國境內會計師事務所在PCAOB註冊，能夠為在美上市的中國公司提供審計服務。同時，中方提供協助的範圍也涉及部分為中資股提供審計服務、且審計底稿存放在中國的香港事務所。這是在暗示PCAOB將調查這些在中國和香港的會計師事務所。
對於審計在海外上市的中國公司，北京過去設定了非常嚴格的規定，要求審計檢查應以中國監管機構為主，或者依賴中國監管機構的檢查結果等，這跟世界的通行做法截然不同。
美審計人員9月赴港測試
美中簽署協議的聲明透露的唯一共識，似乎是中資股退市的風險並未解除。對上週五簽署的審計監管合作協議，美國官方表示，這是為PCAOB在中國進行篩選、檢查和調查「邁出第一步」，接下來PCAOB成員將在9月前往香港，就雙方合作審計事宜進行測試。
PCAOB將2022年底前重新評估，對這二百多家在美上市中企的審計是否受到中共當局立場的影響，導致PCAOB無法完全對總部在中國和香港的會計師事務所進行審計檢查和調查。
SEC主席詹斯勒（Gary Gensler）上週五在聲明中警告，測試後的結果才是協議能否成功的證明。詹斯勒還說，逾50個美國司法管轄區已經遵守美方的審計要求，唯獨兩個管轄區沒有，那就是中國和香港。
2002年成立的PCAOB負責對全球五十多個司法管轄區的註冊會計師事務所進行檢查和調查。2013年，當時的歐巴馬政府與北京簽署協議，允許北京以國家安全為由拒絕PCAOB監督中國公司的財務，從此中資股企業成為美國審計部門的法外之地。
在瑞幸咖啡等中企爆發財務造假事件後，美國的立場越來越強硬。直到2020年川普政府時期，美國國會通過法案，讓不遵守美國審計規定的外國公司退市。這意謂著二百多家在美上市的中國公司，可能在今年年底被踢出美國資本市場。◇
赴美上市的中國公司長期存在美國政府無法進行有效審計的問題，在美國新法律的約束下，北京迫切希望在今年年底之前跟華盛頓達成審計合作協議，至少能讓部分在美上市的中國公司保住在美國證交所的地位。
外界認為，達成審計監管協議只是雙方邁出的具體第一步，因為主動權仍在華盛頓手中，後續美方會做何反應還很難講。
代表美方簽署協議的機構是美國證券交易委員會（SEC）轄下的美國上市公司會計監管委員會（PCAOB）。PCAOB主席威廉斯（Erica Williams）簽署協議後發表聲明，強調了三方面的內容，表示PCAOB在協議中取得了完全的權限。
一、PCAOB有「唯一自由裁量權」，選擇要檢查和調查的公司、審計業務和潛在的違規行為，不需要與中方協商，也不需要中方參與。二、為PCAOB的調查員設定程序，查看所有資訊完整的審計文件，PCAOB可以根據需要保留資訊。三、PCAOB可以直接與審計人員面談並獲取證詞。
中方試圖限縮美方權限
中共證監會在官網上的標準問答，至少抹掉了美方的第一和第三個核心訴求的部分權限。中方說：「美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。」
中方還刪除了美方關切的「唯一自由裁量權」，並試圖表示，美方必須在中方掌控下才能獲得審計文件及進行人員訪談。
中方稱，目前有超過二百家中國公司在美國資本市場上市，有三十餘家中國境內會計師事務所在PCAOB註冊，能夠為在美上市的中國公司提供審計服務。同時，中方提供協助的範圍也涉及部分為中資股提供審計服務、且審計底稿存放在中國的香港事務所。這是在暗示PCAOB將調查這些在中國和香港的會計師事務所。
對於審計在海外上市的中國公司，北京過去設定了非常嚴格的規定，要求審計檢查應以中國監管機構為主，或者依賴中國監管機構的檢查結果等，這跟世界的通行做法截然不同。
美審計人員9月赴港測試
美中簽署協議的聲明透露的唯一共識，似乎是中資股退市的風險並未解除。對上週五簽署的審計監管合作協議，美國官方表示，這是為PCAOB在中國進行篩選、檢查和調查「邁出第一步」，接下來PCAOB成員將在9月前往香港，就雙方合作審計事宜進行測試。
PCAOB將2022年底前重新評估，對這二百多家在美上市中企的審計是否受到中共當局立場的影響，導致PCAOB無法完全對總部在中國和香港的會計師事務所進行審計檢查和調查。
SEC主席詹斯勒（Gary Gensler）上週五在聲明中警告，測試後的結果才是協議能否成功的證明。詹斯勒還說，逾50個美國司法管轄區已經遵守美方的審計要求，唯獨兩個管轄區沒有，那就是中國和香港。
2002年成立的PCAOB負責對全球五十多個司法管轄區的註冊會計師事務所進行檢查和調查。2013年，當時的歐巴馬政府與北京簽署協議，允許北京以國家安全為由拒絕PCAOB監督中國公司的財務，從此中資股企業成為美國審計部門的法外之地。
在瑞幸咖啡等中企爆發財務造假事件後，美國的立場越來越強硬。直到2020年川普政府時期，美國國會通過法案，讓不遵守美國審計規定的外國公司退市。這意謂著二百多家在美上市的中國公司，可能在今年年底被踢出美國資本市場。◇
